契税怎么算公式（中国现行税种介绍）

一、什么是契税？

契税一般是指像土地、房屋等不动产的产权发生转移或者变动时，就产权人所订契约按照产价的一定比例向新的业主或产权承受人所征收的一次性税收。

二、契税该如何计算？

契税应纳税额=计税依据×适用税率

三、契税除与其他税收有相同的性质和作用外，还具有其自身的特征

1、征收契税旨在为了保障不动产持有人的合法权益，故通过征收契税相关征收的机关便以政府为名发放契证，以作合法的产权凭证，政府则承担了保证产权的责任，因此契税是带有规费性质，这也是契税区别与其他税收的一点。

2、契税的纳税对象是产权承受人，当发生房屋交易、赠与或交换时，按转移或变动的价值，对产权承受人征收一次性契税。

3、契税所采用比例税率，即在房屋产权发生转移或变动时，对纳税人按照一定比例的税率进行征收。

四、契税税率2023税率表是怎样的？

1、契税税率2023税率表会根据购房的房型、税收优惠政策等制定。

2、对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

3、对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

4、纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实行契税新政策第一条第二项。

五、2023契税减免优惠政策有哪些？

1、根据房地产税改革指引，对住宅房地产转让实施的住宅房地产契税，凡是以个人名义在中国境内连续缴纳满5年个人所得税的，可以免征契税。

2、凡是在2023年1月1日至2023年12月31日之间取得房地产所有权的购房者，其所购买的房地产契税税率为1%，适用于全国各地。

3、凡是在2023年1月1日至2023年12月31日期间购买住宅的购房者，其所购买的住宅可以享受减免契税的政策。凡是首次购买住宅的购房者可以享受50%的减免，即最低只需缴纳0.5%的契税，而凡是再次购买住宅的购房者，其所购买的住宅可以享受20%的减免，即最低只需缴纳0.8%的契税。、

六、契税是按套内面积算还是按建筑面积算？

契税是按照建筑面积算的，一般房产相关的税务都是按照建筑面积算的，套内面积、公摊面积、赠送面积这些都不参考，只以房产证上的建筑面积来算。不过对于期房来说可能会有面积误差的问题，可能会出现多交契税或是少交契税的情况，这种一般都是需要补交或是退税的。

七、哪些情况可以退契税

1、如果业主买回房子之后发现房屋实际面积和合同约定的预售面积有误差，导致自己缴纳了更多的契税，可以去当地相关部门申请退税。

2、如果购房者已经按照国家相关规定缴纳了契税，但在房产交易过程中出了一些问题导致房屋交易失败，可以在办理完了退房相关手续之后申请退税。

3、如果购房者重复缴纳了契税，可以去税务部申请退税。

4、如果购房者缴纳完契税之后，房屋产权因为某些原因不能变更了，可以申请退税。

八、契税征税范围有哪些？

契税的征收范围包括：

1、国有土地使用权出让;

2、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，其中土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。

3、房屋买卖以下情况视同买卖房屋：以土地、房屋权属抵债或实物交换房屋;以土地、房屋权属作价投资或作股权转让的;买房拆料或翻建新房的。

4、房屋赠与，以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章交纳契税。

九、契税的征税对象具体包括哪些？

根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税[2010]94号)的规定：

一、首套房缴纳规定如下：

1、个人购买普通住房，且该住房为家庭唯一住房的，所购普通商品住宅户型面积在90平方米(含90平方米)以下的，契税按照1%执行;

2、户型面积在90平方米到144平方米(含144平方米)的，税率减半征收，即实际税率为2%;

3、所购住宅户型面积在144平方米以上的，契税税率按照3%征收。

二、二套房缴纳规定如下：

购买非普通住房、二套及以上住房，以及商业投资性房产(商铺、办公写字楼、商务公寓等)，均按照3%的税率征税。